Налоги в Китае для иностранных физических лиц в Китае

В то время как одни стремятся за своей американской мечтой на Запад, другие уже прознали о тех возможностях, которые может предложить им развивающийся Восток. За последние годы КНР стала очень привлекательной для иностранцев, и если часть их подалась в образование, то другая - в работу и бизнес. Однако длительное пребывание на территории Китая, связанное с любой рабочей деятельностью, автоматически накладывает обязательства по уплате налогов.

Категории налогоплательщиков: резиденты и нерезиденты

Система налогообложения в Китае будет разной в зависимости от группы, к которой принадлежит иностранное лицо. Существует подразделение на

• налоговых нерезидентов, то есть тех, кто находится в пределах КНР не более 183 дней в году
• налоговых резидентов, то есть тех, чей срок нахождения в КНР превышает суммарно 183 дня в году

Первые считаются освобожденными от уплаты налогов, в то время как вторые обязаны делать отчисления по всем доходам, даже если они были зафиксированы в других государствах. 

Иностранцам, проживающим на территории КНР от 1 до 5 лет, подоходный налог пересчитывается по индивидуальной шкале от суммы всех доходов, полученных на территории Китая. Иностранцы, проживающие в Поднебесной более 5 лет, должны уплачивать все виды налогов, , со всех видов своего дохода наравне с остальными гражданами Китая (в том числе от доходов полученных за границей).

Для подтверждения статуса налогового резидента необходимо обратиться в налоговую и в банк и заполнить декларацию, в противном случае банк КНР имеет право передать информацию о доходах налоговой службе родной страны. По завершению всех формальных процедур можно смело возвращаться к работе на ближайшие 5 лет, не забывая отчислять только НДФЛ со своего ежемесячного дохода.

НДФЛ в Китае: кому платить, с каких видов дохода, как рассчитать

Подоходный налог (НДФЛ) - налог, который идет в бюджет государства. 

Подоходный налог в КНР должен быть уплачен с

• Заработной платы
• Продажи недвижимости (3-5% от общей стоимости недвижимости)
• Прибыли от лизинга или аренды недвижимости либо другого имущества
• Дохода от ценных бумаг, дивидендов, роялти или авторских вознаграждений 

Обязанность по расчету и уплате НДФЛ, как правило, лежит на работодателе (в Китае организация является налоговым агентом), в редких случаях ответственность за подачу налоговой декларации принадлежит иностранному лицу.

В Китае прогрессивная ставка НДФЛ, она напрямую зависит от размера заработной платы и колеблется в интервале от 3% до 45%.

Минимальная необлагаемая налогом зарплата

С 2019 года в Поднебесной отменили уплату налога с заработной платы ниже 5 000 юаней (минимальный вычет). Это было сделано в целях поощрения населения с низким доходом, но также распространилось на иностранцев. Главным преимуществом этого нововведения стало то, что даже при получении официального дохода, например, в 15 000 юаней, отчисления по НДФЛ происходят от суммы в 10 000 юаней, так как 5000 юаней попадают под условия снижения финансовой нагрузки и считаются необлагаемым налогом минимумом. 

Как рассчитывается НДФЛ?

Расчет НДФЛ будет производиться по формуле:

Налогооблагаемый доход* х Налоговая ставка — Быстрый вычет** = Сумма налога

* После вычета не облагаемой налогом суммы (5000 юаней)

**Быстрый вычет - фиксированная сумма для отдельной ставки, используемая для расчета подоходного налога, см таблицу ниже

Например, если зарплата 10000 юаней, сразу вычитаем 5000 необлагаемой налогом суммы. Ставка налога в таком случае 10%, 5000x0,1=500, из этой суммы вычитаем 210 юаней быстрый вычет: 500-210=290. Получается при зарплате 10000, вы заплатите налог 210 юаней.

В каких случаях можно воспользоваться налоговыми вычетами (возврат налогов)?

С 2019 года налоговые резиденты на территории КНР могут также воспользоваться рядом налоговых вычетов (льгот) при расчете суммы налогооблагаемого дохода, сюда входят:

• вычет затрат на выплату процентов по ипотеке (ежемесячная сумма вычета составляет 1000 юаней ежемесячно, можно использовать в течение 20 лет)
• вычет затрат на оплату аренды жилья (ежемесячная сумма вычета составляет 800-1500 юаней в зависимости от города проживания)
• вычет затрат на образование детей (ежемесячная сумма вычета составляет 1000 юаней, можно использовать с дошкольного возраста вплоть до докторантуры)
• вычет затрат на содержание родителей старше 60 лет (ежемесячная сумма вычета составляет 1000-5000 юаней на человека)
• вычет на full-time образование (сумма и кратность вычета будет зависеть от конкретного случая)
• медицинские расходы на лечение тяжелых заболеваний (если сумма собственных расходов, не покрытых страховкой, превышает 15000 юаней)

Налоговый вычет можно получить заполнив заявку в приложении для налогоплательщиков (个人所得税) .

Единое социальное страхование в Китае (Shebao)?

Подробней о системе социального страхования читайте в статье: Система социального страхования Shebao

В Китае существует всеобщая комплексная система социального страхования, которая называется Shèbǎo 社保. Система единого социального страхования Китая допускает иностранных лиц к участию в программах социальной защиты.

Расчёт отчислений производится на основе среднемесячной заработной платы за прошлый год следующим образом:

• пенсионное страхование: 22% выплачивает работодатель и 8% сотрудник 
• медицинское страхование: 10% выплачивает работодатель и сотрудник 2%+3юаня
• страхование по безработице: 1% отчисляет работодатель и 0,2% сотрудник
• страхование от производственных травм: 0,5-2% выплачивает работодатель
• страхование беременности и родов: 0,8% выплачивает работодатель

Одним из преимуществ для иностранцев является то, что если вы решите покинуть Китай навсегда, вы можете вернуть большую часть всех социальных и пенсионных накоплений.

В Китае отсутствует понятие «уклонения от уплаты налогов», потому что известно, что в случае неуплаты государство обяжет скупого заплатить не просто дважды, а пятикратную сумму неуплаченного налога. Именно поэтому следует максимально подробно изучить тему налогообложения перед устройством в китайскую компанию. 

Осведомлен - значит вооружен, не так ли?!